關於日本買房的稅金大解說

2024.08.20

關於日本買房的稅金大解說

在日本購買不動產時，了解相關的稅務事項至關重要。這裡我們將為您詳細解說非居住者在日本購買、持有以及轉讓不動產時涉及的各類稅金。這些稅金包括登記許可稅、不動產取得稅、印花稅、消費稅、遺產稅、贈與稅、固定資產稅、都市計畫稅以及所得稅等。我們將逐一為您解析每種稅金的徵收方式、稅率以及注意事項，幫助您在購房過程中做好充分準備。

日本不動產相關稅金（非居住者適用）

※ 詳情請諮詢稅理士

稅金說明

登記許可稅
當進行所有權保存登記或轉移登記時，須繳納登記許可稅。

稅額 = 徵稅標準額 × 稅率（土地1.5％、建築物2.0％。土地稅率適用至2021年3月31日，之後將變更為2％）

不動產取得稅
在取得或新建、擴建不動產時，需繳納不動產取得稅。

稅額 = 固定資產稅評估金額 × 4%（標準稅率）
- 特例：土地及住宅為3%（至2021年3月31日），住宅用地可享受徵稅標準特例（評估金額 × 1/2）

印花稅
對不動產交易中的買賣合同、建築承攬合同及貸款合同等，需繳納印花稅。

稅額 = 0～48萬日圓

消費稅
對建築物的轉讓及中介手續費等徵收消費稅，土地所有權轉讓及土地使用權租賃不適用。

稅額 = 徵稅標準 × 10%（含2.2%地方消費稅）
- 2019年10月1日起消費稅率從8%提升至10％。

遺產稅
非居住者持有的日本不動產也需繳納遺產稅，通過日本法人持有的情況下，法人股份亦成為徵稅對象。

遺產稅稅率表

遺產淨額標準（單位: 日圓）	稅率
~10,000,000	10％
10,000,001~30,000,000	15％
30,000,001~50,000,000	20％
50,000,001~100,000,000	30％
100,000,001~200,000,000	40％
200,000,001~300,000,000	45％
300,000,001~600,000,000	50％
600,000,001~以上	55％

贈與稅
無償接受日本不動產或用於購置不動產的資金時，需繳納贈與稅。

贈與稅稅率表

贈與淨額標準（單位: 日圓）	稅率
~2,000,000	10％
2,000,001~3,000,000	15％
3,000,001~4,000,000	20％
4,000,001~6,000,000	30％
6,000,001~10,000,000	40％
10,000,001~15,000,000	45％
15,000,001~30,000,000	50％
30,000,001~以上	55％

固定資產稅 & 都市計畫稅
以每年1月1日為基準，對不動產所有人徵收。

固定資產稅額 = 徵稅標準 × 1.4%（標準稅率）
都市計畫稅額 = 徵稅標準 × 最高0.3%（上限稅率）

所得稅
非居住者的不動產租賃收入及轉讓所得需繳納所得稅。

租賃所得稅率表

租賃所得標準（單位: 日圓）	稅率
1,000~1,950,000	5％
1,950,001~3,300,000	10％
3,300,001~6,950,000	20％
6,950,001~9,000,000	23％
9,000,001~18,000,000	33％
18,000,001~40,000,000	40％
40,000,001~以上	45％